分红股票是上市公司向股东分配利润的一种方式，通常以股票的形式发放。分红股票的个税计算方式与现金分红不同，将详细介绍分红股票个税的计算方法。

一、分红股票个税的性质

分红股票的个税属于个人所得税中的财产转让所得。根据《个人所得税法》规定，个人转让股票所得，按照转让收入减除转让成本后的余额，计算应纳个人所得税。

二、分红股票个税的计算方法

1. 转让收入

分红股票的转让收入是指分红股票上市后的市场价值。

2. 转让成本

分红股票的转让成本是指分红股票的取得成本。分红股票的取得成本包括以下部分：

• 原始股票的取得成本：即购买原始股票时支付的价款。
• 分红股票的取得日原始股票的收盘价：即分红股票发放日原始股票的收盘价乘以分红股票的分配比例。

3. 应纳税所得额

应纳税所得额 = 转让收入 - 转让成本

4. 个税计算

应纳税所得额按照20%的税率计算应纳个人所得税。

三、分红股票个税的申报

分红股票个税需要在取得分红股票后30日内向税务机关申报。申报时需要提供以下资料：

• 个人身份信息
• 分红股票的取得成本
• 分红股票的转让收入
• 分红股票的转让成本
• 应纳税所得额
• 应纳个人所得税

四、案例说明

小明持有某上市公司100股股票，每股成本为10元。该公司每10股原始股票分红1股新股票，分红股票发放日原始股票的收盘价为15元。小明取得的分红股票上市后的市场价值为每股20元。

计算小明分红股票个税：

• 转让收入：100股 × 20元/股 = 2000元
• 转让成本：100股 × 10元/股 + 100股 × 15元/股 × 1/10 = 1500元
• 应纳税所得额：2000元 - 1500元 = 500元
• 个税：500元 × 20% = 100元

小明分红股票个税为100元。

五、注意事项

• 分红股票的个税计算需要以分红股票上市后的市场价值为准。
• 分红股票的取得成本需要按照原始股票的取得成本和分红股票发放日原始股票的收盘价计算。
• 分红股票个税需要在取得分红股票后30日内向税务机关申报。