基金会作为非营利组织，拥有特定的税务义务。根据《中华人民共和国企业所得税法》，基金会需要对取得的应税收入缴纳企业所得税。将提供有关基金会纳税申报的全面指南，帮助基金会负责人理解其税务责任并履行纳税义务。

纳税主体

根据《中华人民共和国企业所得税法》，成立在中国境内的基金会属于纳税主体，需要对取得的应税收入缴纳企业所得税。

应税收入

基金会取得的应税收入包括但不限于：

• 捐赠收入（包括现金、实物和服务）



• 投资收益（如利息、股息和资本利得）
• 经营收入（如资产出租和服务提供）
• 其他收入（如罚息和政府补助）

其中，来自境外捐赠的收入属于免税收入。

免税收入

根据相关规定，基金会取得以下收入可免征企业所得税：

• 境外捐赠的收入
• 从政府及其他单位取得的非专项补助
• 国家机关、事业单位及社会团体捐赠的收入
• 个人捐赠的收入

纳税税率

基金会的企业所得税税率为 25%。

纳税申报

基金会需要每年向税务机关申报企业所得税，申报期限为当年3月31日前。申报时，基金会需要填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（以下简称《纳税申报表》）和相关附件，并附上相关证明材料。

纳税申报步骤

1. 准备申报资料：收集并整理好《纳税申报表》、财务报表、捐赠协议、免税证明等相关材料。
2. 填写《纳税申报表》：根据实际情况填写《纳税申报表》中的各项内容，确保信息准确完整。
3. 申报缴税：按照规定的时限，通过电子税务局或税务机关窗口申报纳税。在申报时，基金会需要缴纳应缴纳的税款。

常见问题

• 境外捐赠的收入免税，是否需要申报？

答：是，境外捐赠的收入虽然免税，但仍需要在《纳税申报表》中申报。

• 基金会取得的投资收益是否需要缴税？

答：是，基金会取得的利息、股息和资本利得等投资收益属于应税收入，需要缴纳企业所得税。

• 基金会可以申请退税吗？

答：一般情况下，基金会不能申请退税。但对于符合特定条件的基金会，如取得捐赠收入且用于公益事业发展的，可以申请优惠税收政策。

后果

如果基金会未按规定纳税申报或缴纳税款，将面临税务机关的处罚。处罚措施包括：

• 补缴税款
• 加收滞纳金
• 罚款
• 吊销营业执照

履行纳税义务是基金会的法定义务。通过了解本指南，基金会负责人可以更好地理解其税务责任，准确填写《纳税申报表》，并按时申报缴税，避免不必要的税务风险，保障基金会的合法合规运营。