股票分红税是指对上市公司向股东派发的现金红利或股票红利征收的个人所得税。了解股票分红税的扣除时机对于投资者而言至关重要，因为它会影响到实际到手的分红收益。

分红税的扣除时机

股票分红税的扣除时机主要有以下两种情况：

• 现金分红：现金分红税在分红发放时扣除。即当上市公司将现金红利派发给股东时，扣除相应的个人所得税，再将剩余部分发放给股东。

• 股票分红：股票分红税在股票分红上市交易时扣除。即当上市公司将股票分红发放给股东后，股票分红上市交易时，扣除相应的个人所得税。

  

现金分红税的计算

现金分红税的计算公式为：

分红税 = 现金分红金额 × 个人所得税税率

个人所得税税率根据分红收入的金额而定，具体税率如下：

• 分红收入不超过 10 万元：0%
• 分红收入超过 10 万元但不足 20 万元：10%
• 分红收入超过 20 万元但不足 40 万元：20%
• 分红收入超过 40 万元但不足 60 万元：25%
• 分红收入超过 60 万元但不足 80 万元：30%
• 分红收入超过 80 万元但不足 100 万元：35%
• 分红收入超过 100 万元：40%

股票分红税的计算

股票分红税的计算公式为：

分红税 = 股票分红价值 × 个人所得税税率

股票分红价值是指股票分红上市交易时的市场价格。个人所得税税率与现金分红税率相同。

举例说明

例 1：现金分红

小明持有某上市公司 1000 股股票，每股分红 1 元。则小明收到的现金分红为 1000 元。根据税率表，小明无需缴纳分红税，因此实际到手的分红收益为 1000 元。

例 2：股票分红

小红持有某上市公司 1000 股股票，每股分红 0.5 股。股票分红上市交易时的市场价格为每股 10 元。则小红收到的股票分红价值为 500 元。根据税率表，小红需要缴纳分红税 500 元 × 10% = 50 元。小红实际到手的股票分红价值为 450 元。

注意事项

• 股票分红税的扣除是针对个人投资者而言的。对于企业投资者，股票分红税的扣除方式可能有所不同。
• 股票分红税的税率可能会随着国家政策的调整而发生变化。投资者在计算分红税时，应以最新税率为准。
• 投资者可以通过证券账户查询实际到手的分红收益，了解分红税的具体扣除情况。