海外派息基金是一种投资于海外股票或债券的基金，为投资者提供海外资产配置和收益的机会。当基金分配派息时，投资者需要了解境外派息涉及的税收问题。

个人所得税

1. 境外股息税

根据《中华人民共和国个人所得税法》，境外股息收入需要按照以下税率缴纳个人所得税：

• 500 万元以下：20%



• 500 万元至 1000 万元：25%
• 1000 万元以上：30%

2. 境外利息税

境外利息收入也需要按照个人所得税的税率缴纳税款，具体税率与境外股息税相同。

申报及缴纳

投资者需要在每年 5 月 1 日至 6 月 30 日期间，通过个人所得税 APP 或网站申报境外股息或利息收入。税款缴纳截止日期为申报截止日期后的 30 天内。

企业所得税

对于企业投资者而言，境外派息收入的税收处理如下：

1. 境内企业

境内企业收取的境外派息收入，需要按照企业所得税的税率（目前为 25%）缴纳企业所得税。

2. 境外企业

境外企业收取的境外派息收入，无需缴纳中国企业所得税。

税收减免

某些情况下，投资者可以享受境外派息收入的税收减免。

1. 股息税收协定

中国与部分国家签订了股息税收协定，这些协定规定了境外股息收入的减免税率。例如，中国与美国签署的《避免双重征税协定》规定，境外股息收入的减免税率为 10%。

2. 境外所得税额抵免

如果投资者在境外已经缴纳了所得税，则可以申请境外所得税额抵免，以避免重复缴税。

注意事项

• 投资者在申报境外派息收入时，需要提供相应的证明文件，例如派息凭证或银行对账单。
• 投资海外派息基金时，应充分考虑境外派息涉及的税收问题，并根据自身情况选择合适的投资策略。
• 税收法律法规可能会发生变化，投资者应及时关注相关政策动态。